TL;DR:
- Neues Gesetz seit 1. Januar 2020: Forschungszulagengesetz (FZulG)
- Bis zu 25% Förderung der förderfähigen Ausgaben, für kleine Unternehmen +10%
- Maximal 15 Millionen Euro Beihilfen pro Vorhaben
- Förderfähig: Grundlagenforschung, industrielle Forschung, experimentelle Entwicklung
- Personen nach Einkommensteuergesetz und Körperschaften nach Körperschaftsteuergesetz berechtigt
- Anträge elektronisch über zuständiges Finanzamt nach Wirtschaftsjahr
- Förderfähige Ausgaben: Arbeitslöhne, Eigenleistungen (70 Euro/Stunde, max. 40 Stunden/Woche), bestimmte Anlagen
- Bemessungsgrundlage: max. 10 Millionen Euro für Ausgaben nach 27. März 2024
- Kombination mit anderen Förderungen möglich, aber keine Doppelförderung
- Forschungszulage: 25% der Bemessungsgrundlage, für KMUs bis zu 35%
- Genehmigung erfordert Bescheinigung der Voraussetzungen
Guten Tag zusammen! Haben Sie sich jemals gefragt, ob Ihr Unternehmen von staatlichen Forschungszulagen profitieren kann? Dann sind Sie hier genau richtig! In meinem neuesten Blogbeitrag gehe ich auf das Forschungszulagengesetz ein und erkläre, wer Anspruch darauf hat und welche Voraussetzungen erfüllt sein müssen. Bleiben Sie dran und entdecken Sie, wie Ihr Unternehmen sich einen finanziellen Vorteil verschaffen kann.
Was ist das Forschungszulagengesetz (FZulG)?
Ab dem 1. Januar 2020 trat ein neues Gesetz in Kraft: das Forschungszulagengesetz, kurz FZulG. Was ist das genau? Nun, es handelt sich um ein Gesetz, das Steuerzahler belohnt, die in Forschung und Entwicklung investieren. Klingt spannend, oder?
Was umfasst das Gesetz?
Es werden also steuerliche Anreize für Investitionen in Forschung und Entwicklung geschaffen. Dabei geht es vor allem um Grundlagenforschung, industrielle Forschung und experimentelle Entwicklung. Genau genommen, beinhaltet das FZulG eine Förderung von bis zu 25% der förderfähigen Ausgaben. Bei kleineren Unternehmen kann diese Rate sogar um weitere 10 Prozentpunkten erhöht werden. Im Klartext bedeutet das, dass ein Unternehmen maximal 15 Millionen Euro an staatlichen Beihilfen für ein einzelnes Forschungs- und Entwicklungsvorhaben erhalten kann. Beeindruckend, oder?
Seit wann ist das Forschungszulagengesetz in Kraft?
Es mag wie eine Ewigkeit erscheinen, aber das FZulG wurde tatsächlich erst am 14. Dezember 2019 verabschiedet und trat am 1. Januar 2020 in Kraft. Damit ist es relativ neu, aber trotzdem bereits von wesentlicher Bedeutung.
Was noch wichtig ist: Auch wenn wir die Forschungszulage mit anderen staatlichen Förderungen kombinieren können, dürfen Aufwendungen, die bereits anderweitig gefördert werden, nicht doppelt finanziert werden. Eine wichtige Regelung, denn wer möchte schließlich wegen doppelter Förderung in Schwierigkeiten geraten, oder?
Zum Abschluss ist es wichtig zu wissen, dass jeder Antrag elektronisch über das zuständige Finanzamt eingereicht werden muss. Eine Bescheinigung, die bestätigt, dass die Voraussetzungen erfüllt sind, ist dabei unverzichtbar. Jetzt sind Sie auf dem neuesten Stand des Forschungszulagengesetzes und wissen, was es umfasst. Nutzen Sie Ihre neue Erkenntnisse weise!
Wer kann von Forschungszulagengesetz profitieren?
Welche Steuerpflichtige sind anspruchsberechtigt?
Wer kann vom Forschungszulagengesetz profitieren? Ganz einfach: Es richtet sich an Steuerpflichtige, die bestimmte Forschungsvorhaben durchführen. Das können sowohl Personen sein, die nach dem Einkommensteuergesetz steuerpflichtig sind, als auch Körperschaften, die dem Körperschaftsteuergesetz unterliegen.
Das heißt, Sie könnten berechtigt sein, wenn Sie Forschung und Entwicklung betreiben, unabhängig davon, ob Sie ein Einzelunternehmer sind oder ein Teil einer Gesellschaft oder Mitunternehmerschaft, vorausgesetzt, Sie erfüllen die Voraussetzungen.
Welche Anforderungen müssen Forschungsvorhaben erfüllen?
Eine wichtige Frage! Förderfähig sind nur bestimmte Arten von Forschung. Es muss sich um Grundlagenforschung, industrielle Forschung oder experimentelle Entwicklung handeln.
Wichtig zu wissen: Für den Antrag auf Forschungszulage ist eine Bescheinigung erforderlich, die bestätigt, dass die Voraussetzungen erfüllt sind. Diese stellen Sie nach dem Wirtschaftsjahr, in dem die Ausgaben angefallen sind, elektronisch beim zuständigen Finanzamt.
Kommen wir zu den Kosten. Förderfähige Aufwendungen umfassen Arbeitslöhne für Mitarbeiter, Eigenleistungen und auch Kosten für bestimmte Anlagen. Wenn Sie als Einzelunternehmer Eigenleistungen erbringen, werden diese mit 70 Euro pro Arbeitsstunde bei maximal 40 Stunden pro Woche bemessen.
Erwähnenswert ist hier, dass die Bemessungsgrundlage für förderfähige Ausgaben maximal 10.000.000 Euro für nach dem 27. März 2024 entstandene Aufwendungen beträgt, was uns zum Keyword “Forschungszulagengesetz 2024” führt.
Die Forschungszulage selbst beträgt 25 % der Bemessungsgrundlage. Wichtig: Kleine und mittlere Unternehmen können eine Erhöhung um 10 Prozentpunkte beantragen. Die maximale Summe der staatlichen Beihilfen für ein einzelnes Forschungs- und Entwicklungsvorhaben beträgt 15.000.000 Euro.
Aber Achtung: Die Forschungszulage kann mit anderen Förderungen kumuliert werden, aber doppelgeförderte Aufwendungen dürfen nicht einbezogen werden. Außerdem gibt es spezifische Regelungen zur EU-Konformität und zur Anrechnung der Forschungszulage auf die Einkommen- oder Körperschaftsteuer.
Also, ein Antrag auf Forschungszulage kann sich durchaus lohnen, wenn Sie die genannten Voraussetzungen erfüllen. Wie in einem Puzzle müssen die Teile zusammenpassen, um das Bild zu vervollständigen. Machen Sie sich also mit den Bestimmungen vertraut und überlegen Sie, ob eine Beantragung für Ihre Forschungsinvestitionen sinnvoll ist.
Welche Ausgaben sind förderfähig?
Als Experte im Forschungszulagengesetz kann ich Ihnen versichern, dass nicht alle Ausgaben förderfähig sind. Werfen wir einen genaueren Blick darauf.
Unterscheidung zwischen Personalkosten und anderen Ausgaben
Bei den Ausgaben gibt es eine Unterscheidung zwischen Personalkosten und anderen Ausgaben. Die Personalkosten umfassen Arbeitslöhne für Ihre Mitarbeiter. Andere förderfähige Ausgaben sind die Kosten für bestimmte Anlagen.
Zum Beispiel, wenn Sie in einer Firma arbeiten und eine neue Anlage kaufen, um die Forschung zu erleichtern, könnte diese Anlage förderfähig sein. Auch Eigenleistungen sind förderfähig. Das bedeutet, wenn Sie als Einzelunternehmer arbeiten und Ihre eigenen Ressourcen für ein Forschungsprojekt nutzen, können Sie für diese Eigenleistungen eine Förderung beantragen.
An dieser Stelle ist wichtig zu erwähnen, dass Eigenleistungen von Einzelunternehmern mit 70 Euro pro Arbeitsstunde bei maximal 40 Stunden pro Woche angesetzt werden. So geht das Forschungszulagengesetz sicher, dass Sie als Einzelunternehmer für Ihre harte Arbeit belohnt werden. Aber denken Sie daran, dass nicht alle Ausgaben förderfähig sind, es lohnt sich also, gut zu planen und die Anforderungen des Gesetzes zu studieren.
Wie wird die Bemessungsgrundlage berechnet?
Die Bemessungsgrundlage für förderfähige Ausgaben beträgt maximal 10.000.000 Euro für nach dem 27. März 2024 entstandene Aufwendungen. Das hört sich nach einer großen Summe an, aber in der Forschung können die Kosten schnell steigen.
Die Forschungszulage beträgt 25 % der Bemessungsgrundlage. Wenn Sie also eine Bemessungsgrundlage von 10.000.000 Euro erreichen, erhalten Sie eine gewinnende Forschungszulage von 2.500.000 Euro! Das ist eine beträchtliche Summe, die Ihnen bei Ihren Forschungsprojekten helfen kann.
Für kleine und mittlere Unternehmen gibt es gute Nachrichten. Sie können eine Erhöhung um 10 Prozentpunkte beantragen. Das bedeutet, dass Ihre Forschungszulage sogar bis zu 35 % betragen kann!
Vergessen Sie aber nicht, dass die maximale Summe der staatlichen Beihilfen für ein einzelnes Forschungs- und Entwicklungsvorhaben bei 15.000.000 Euro liegt. Das Forschungszulagengesetz hat also Grenzen. Es ist wichtig, diese Grenzen zu kennen und Ihre Ausgaben entsprechend zu planen.
Das Forschungszulagengesetz bietet viele Möglichkeiten zur Unterstützung Ihrer Forschungsprojekte. Es ist wichtig, alle Informationen zu kennen und richtig zu nutzen. Jede Förderung zählt!
Die Forschungszulage beträgt 25% der Bemessungsgrundlage. [Review Summary] Das bedeutet, wenn Sie als Forscher oder Unternehmen in innovative Projekte investieren und die Kosten bei max. 10.000.000 Euro liegen, können Sie bis zu einem Viertel dieser Summe zurückerhalten.
Es wird besser. Es gibt Ausnahmen für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) die sogar eine Erhöhung um 10 Prozentpunkte beantragen können. Das heißt, Ihre Forschungszulage könnte bis zu 35% der förderfähigen Ausgaben betragen!
Doch wie hoch kann die Forschungszulage tatsächlich sein? Es gibt eine Obergrenze. Die maximale Summe der staatlichen Beihilfen für ein einzelnes Forschungs- und Entwicklungsvorhaben beträgt 15.000.000 Euro.
Es ist wichtig zu wissen, dass die Forschungszulage nicht dasselbe wie eine Steuergutschrift ist. Sie wird nicht von Ihrer Steuerschuld abgezogen, sondern direkt auf Ihr Konto überwiesen. [Review Summary] Das macht es zu einer bienenfreundlichen finanziellen Unterstützung, die Ihre Forschung und Entwicklung direkt unterstützt.
Sie fragen sich, wie Sie die Forschungszulage beantragen können? Die Antragstellung erfolgt elektronisch über das zuständige Finanzamt nach Ablauf des Wirtschaftsjahres, in dem die Ausgaben entstanden sind. Dies gibt Ihnen genug Zeit, um alle erforderlichen Unterlagen zusammenzustellen und sicherzustellen, dass Sie die maximal mögliche Zulage erhalten!
Vor der Antragstellung ist jedoch eine Bescheinigung erforderlich, die bestätigt, dass die Voraussetzungen erfüllt sind. Es ist ratsam, frühzeitig einen Experten zu kontaktieren, um sicherzustellen, dass alle Anforderungen erfüllt sind.
Eine gute Nachricht ist, dass die Forschungszulage mit anderen Förderungen kumuliert werden kann, allerdings dürfen die doppelgeförderten Aufwendungen nicht einbezogen werden. Dies bietet Ihnen zusätzliche Möglichkeiten, Ihre Forschung und Entwicklung zu finanzieren!
Beachten Sie aber, dass es spezifische Regelungen zur EU-Konformität und zur Anrechnung der Forschungszulage auf die Einkommen- oder Körperschaftsteuer gibt. Es ist daher wichtig, sich gründlich über die Gesetze und Vorschriften zu informieren, bevor Sie sich auf die Forschungszulage verlassen.
Insgesamt ist die Forschungszulage ein attraktives Instrument zur Förderung von Innovationen und zur Stärkung des Forschungs- und Entwicklungsbereichs in Deutschland. Aber wie bei jedem Förderprogramm, gibt es bestimmte Anforderungen und Beschränkungen, die beachtet werden müssen.
Daher ist es wichtig, sich gründlich zu informieren und zu verstehen, wer Anspruch hat, welche Beträge gefördert werden können, und wie der Antragsprozess funktioniert. Mit der richtigen Vorbereitung und Planung können Unternehmen und Forscher erhebliche Summen an Fördermitteln sichern, um ihre innovativen Projekte voranzutreiben und zu realisieren.
Fazit
Das Forschungszulagengesetz bietet wichtige steuerliche Vorteile für Unternehmen. Nur anspruchsberechtigte Firmen können profitieren, wenn ihre Forschungsvorhaben den Anforderungen entsprechen. Förderfähig sind vor allem Personalkosten und bestimmte andere Ausgaben. Die genaue Bemessungsgrundlage muss korrekt berechnet werden.
Abschließend ist das Forschungszulagengesetz ein wertvolles Tool, um Innovationsprojekte zu fördern. Nutzen Sie diese Möglichkeiten für die Zukunft Ihres Unternehmens und maximieren Sie Ihre Innovationskraft.
